关于开展生产企业出口货物退（免）税自查的通知 - 憨鼠网

尊敬的纳税人：

根据福建省国家税务局布署，我局将在今年五月组织一次全县范围内的生产企业出口货物退（免）税自查工作。以强化我县生产企业出口货物退（免）税管理成果，防范税收风险，提高企业纳税遵从度，经研究，我局决定开展一次全县范围内的生产企业出口货物退（免）税自查。现将有关事项通知如下：

一、自查时间范围

2011年全年（以退税申报所属期为准）出口货物的退（免）税业务。

二、自查时间安排

即日起到2012年5月20日为自查阶段。

三、自查内容

1、企业免抵退税出口货物自查的内容

⑴征、退税申报的基本情况。

根据纳税申报表、免抵退税申报汇总表的数据，填写《申报基本情况表》（附件一）。

⑵生产经营基本情况

企业的生产经营场所是自有或租赁，面积、月租金是多少；主要生产设备及数量、工人数量及平均工资是多少；生产工艺及流程；高管及关联企业情况。

填写《生产经营基本情况表》（附件二）。

⑶销售情况

全部销售额中，自产产品、委托加工产品、外购产品分别是多少；销售额分别占内、外销产品销售额10%以上的的商品是什么，其销售额、数量、单价、生产成本是多少；内外销的主要客户、业务洽谈渠道、报关出口方式是什么；主要报关口岸、合作报关行、出口运抵国、内销省份都有哪些。

填写《销售情况表》（附件三）及其附表1、附表2。

⑷采购情况

企业的年耗电量、年耗水量、其他能源年消耗量、直接原辅材料、间接原辅材料是多少；农产品、运费、加工费的抵扣是多少；前十大进项供应商有哪些；进项转出、生产成本构成情况如何等。

填写《采购情况表》（附件四）相关表格共8份。

⑸免抵退税申报的具体情况。

纳税申报表、免抵退税申报汇总表填报是否准确；纸质报表和申报电子数据是否一致；申报收齐出口退税报关单等退（免）税凭证与免抵退税申报明细表收齐数据是否一致；是否存在无报送退（免）税凭证而在免抵退税申报明细表作收齐数据处理的情况；企业在申报出口视同内销货物计提销项税额或征收增值税时，是否比照《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》格式打印《生产企业出口货物视同内销补税申报明细表》，在纳税申报时送受理服务岗审核签章并作为“免、抵、退”税正式申报的附件资料；出口视同内销货物销售额是否填写在纳税申报表“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏内并从“免抵退办法出口货物销售额”栏内转出；企业申报应退税额与实际收到退税款是否一致。

填写免抵退税自查报告表（附件五）。

2、企业免税出口货物自查的内容

⑴小规模纳税人出口免税申报情况

小规模纳税人免税出口是否及时准确申报免税和免税核销；纸质报表和申报电子数据是否一致；申报免税核销收齐出口退税报关单等退（免）税凭证与小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表是否一致；是否存在无报送退（免）税凭证而进行免税核销的情况；是否存在应征增值税的不予退（免）税出口货物免税的情况；是否存在超一般纳税人标准未及时申报认定为一般纳税人的情况。

填写《小规模纳税人出口免税自查报告表》（附件六）。

⑵一般纳税人免税办法出口货物

来料加工、间接出口、适用简易征收办法货物出口等免税出口货物是否及时向税务机关进行申报，手续是否齐全，申报是否准确，进项是否足额转出。

填写《一般纳税人免税办法出口货物自查报告表》（附件七）。

四、注意事项：

1、请各单位认真阅读填表说明与报送口径，如实、准确填写相关数据，并在2012年5月20日前将纸质材料及电子文档报送主管税务机关。

2、各单位在自查过程发现问题的，应及时向税务机关报告。

3、联系电话：0595-23525692。

点击附件下载：关于开展生产企业出口货物退（免）税自查的通知

德化县国家税务局

2011年5月4日

[憨鼠责编：阿九]